Рабочее время:
Пн-Пт: 9:00-18:00 Сб: 10:00-13:00  (обед с 13:00 до 14:00)
Адрес:
г. Рязань, ул. Татарская, д.21 Бизнес центр "Флагман", офис 402
Главная \ Полезная информация из ФНС \ В 2021 году вступили в силу отдельные изменения по налогу на доходы физических лиц

В 2021 году вступили в силу отдельные изменения по налогу на доходы физических лиц

1. Во-первых, хочу обратить внимание, что в этом году действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

Одно важное замечание по поводу новой формы декларации: теперь заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц входит в состав самой декларации, что очень удобно. При заполнении формы 3-НДФЛ налогоплательщик уже точно не забудет представить такое заявление и легко его заполнит.

Напомню, что наиболее распространенная ситуация, при которой гражданин должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ – это продажа в предыдущем календарном году имущества (например, квартиры, автомобиля или земельного участка), которое было у человека в собственности менее минимального предельного срока владения объектом имущества.

Если речь идет о продаже транспортных средств, то в случае нахождения их в собственности владельца менее трех лет, налогоплательщик должен в обязательном порядке отчитаться о своих доходах за предыдущий календарный год и подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если же мы говорим о продаже недвижимого имущества (например, квартиры,  жилого дома или земельного участка), то в этом случае минимальный срок владения имуществом может быть 3 года или 5 лет, с учетом отдельных особенностей.

Сейчас срок 3 года действует в следующих случаях:

- при наследовании или дарении от близкого родственника;

- получения недвижимости в результате приватизации или в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

2. Начиная с 2020 года, а именно за этот период мы будем отчитываться в этом году!, законодатель предусмотрел распространение минимального 3-летнего срока владения объектом недвижимости (в виде комнаты, квартиры или жилого дома) также на единственное жилое помещение налогоплательщика.

Во всех иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет и соответственно, если налогоплательщик в прошлом году продал имущество, которое было у него в собственности на момент продажи менее минимального предельного срока владения имуществом, то он обязан отчитаться о своих доходах и подать декларацию формы 3-НДФЛ! То есть мы говорим о том, что теперь в случае продажи единственного жилого помещения налогоплательщика минимальный срок владения, по истечении которого не нужно подавать декларацию, составляет 3 года.

«Единственное жилье» означает, что у человека отсутствует иное жилье на дату регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации этого перехода.

Это нововведение также распространяется на земельный участок, на котором расположено жилое помещение.

3. Еще одно новшество. По доходам, полученным начиная с 2020 года, налоговым органам в 2021 году предоставлена возможность самостоятельного исчисления НДФЛ в случае непредставления налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимости. Информацию о сделках в ФНС России предоставляют регистрирующие органы.

Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом. Берётся 70 % от кадастровой стоимости проданного объекта, минусуется 1 млн руб. (это необлагаемый вычет) и эта сумма умножается на 13 %. Например, продана квартира, кадастровая стоимость которой 2 млн руб.

70% от 2 млн руб. – это 1 млн 400 тыс. руб.  1400 000 «-» 1000 000=400 000.

400 тыс. x 13 % = 52 000 руб.

То есть, если налогоплательщик, продав в 2020 году недвижимость, в 2021 году не представит декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговый орган самостоятельно исчислит налог, причитающийся к уплате. Для этого будет проведена бездекларационная камеральная проверка, а затем будут действовать правила обычной камеральной проверки - налогоплательщику направляется акт по результатам такой проверки. При этом следует учитывать, что кроме суммы налога придется заплатить пени и сумму штрафных санкций.

 

4. С 1 января 2021 года доходы по вкладам или остаткам на счетах будут облагаться налогом на доходы физических лиц в определенных случаях.

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Например, у физического лица процентный доход по вкладу составит 50 тыс. рублей. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года - 4,25% (действующая), тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате - для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (50000 рублей - 42 500 рублей) x 13% = 975 рублей.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы гражданам самостоятельно не нужно!