Налоговый вычет по НДФЛ

 

В п.№º1, ст.№º218-НК РФ представлен перечень стандартных вычетов, на размеры которых можно сократить выплату по НДФЛ(13%). Подпункты 1-2 вышеуказанного пункта закона – это список оснований, при соблюдении которых налогоплательщик может воспользоваться получением данной выплаты. К примеру, участники ВОВ могут сократить вычет на сумму в размере 500ºрублей (по ФЗ-№º5 от 12.01.05) для этого достаточно предъявить удостоверение ветерана. Подпункт 3 данного пункта закона предусматривает выплаты для иных граждан, которые не перечислены в подпунктах 1 и 2. Важно отметить, что если налогоплательщики имеют право на вычеты по двум или более пунктам этого перечня, то выплачивается только один, сумма которого больше. Исключением являются вычет, получаемый на детей (пп.4 вышеуказанного пункта закона). Напоминаем, что лица, не являющиеся резидентами, не имеют оснований для получения налоговых вычетов.

Основные правила для получения налоговых вычетов

Налоговый вычет, который облагается НДФЛ(13%), оформляется компанией-работодателем (агент). При условии наличия двух или более зарегистрированных предприятий-агентов, гражданин, претендующий на предоставление вычета, самостоятельно определяет, через которого из них оно будет предоставлено.

Для того чтобы воспользоваться услугой налоговый вычет, нужно предоставить рукописное заявление и перечень требуемых документов, которые подтвердят основание его получения. Этот закон не распространяется на пп.№º3, п.№º1, ст.№º218-НК РФ, потому что в этом случае получение не требует оснований. Гражданину РФ достаточно подать заявление компании-агенту.

Важно! Суммы вычетов для пп.№º1 и 2, п.№º1, ст.№º218-НК РФ не зависят от размеров дохода физических лиц. В то же время, пп.№º3 п.№º1 ст.№º218 применяется для периода, во время которого, суммарный ежемесячный доход превышает 20º000 рублей, при этом весь заработок должен облагаться НДФЛ(13%). Для пп.№º4 п.№º1 ст.№º218 показатели дохода физических лиц должны превышать 40º000 рублей (НДФЛ-13%).

Для того чтобы предоставить вычет, агенту-работодателю необходимо учесть только те доходы, источником которых он является. Существует единственное исключение. В случаях, если сотрудник работает в этой компании на протяжении части налогового периода. При этом условии учитываются доходы, получаемые у бывшего работодателя (п.№º3, ст.№º218).

Дабы определить суммарный доход, организации необходимо учесть те, которые сотрудник получал на предшествующем месте работы, за минусом тех сумм, по которым вычеты были получены ранее. Для получения такой информации работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ (п.№º3 ст.№º230-НК РФ) у прежнего работодателя.

Из этого следует, для того чтобы получить налоговый вычет, гражданину, работающему не с начала отчетного периода, нужно написать заявление и представить вышеуказанную справку (замена 2-НДФЛ любым иным документом недопустима).

При условии невозможности получения 2-НДФЛ от прежней компании-работодателя (к примеру, она прошла процедуру ликвидации после увольнения сотрудника), новый агент-работодатель не может применить стандартный расчет для вычисления НДФЛ. В таком случае работник обязан обратиться в налоговые органы (по месту регистрации) и на основании п.№º4 ст.№º218-НК РФ, подать декларацию и заявление, а затем, востребовать получение вычета.

Исключением из вышеуказанного правила, является отсутствие записей за календарный год, до прихода на нынешнее место работы, о наличие прежнего работодателя. В таком случае получение справочной информации по НДФЛ не требуется.

Доходы от нескольких организаций

При условии получения доходов, облагаемых НДФЛ(13%), от двух и более компаний-агентов, каждому из них, будь то работодатель или доходность от действия ИП, нужно отслеживать получение вычетов. Повторные требования на получение вычета повлечет за собой занижение НДФЛ, так как его сумма будет меньше требуемой. Так же неправомерно полученные вычеты могут повлечь за собой штрафные санкции, в размере 20% от перечисления (основание ст.№º123-НК РФ).

Эти нарушения могут быть допущены, если агент-работодатель:

  • не учел суммарный доход и получение налоговых вычетов ранее;
  • не востребовал получение письменного заявления о предоставлении вычета.

То есть для того, чтобы обезопасить организацию-агента от мошеннических действий недобросовестных граждан, нужно в обязательном порядке требовать вышеуказанные документы. В таком случае исключается возможность повторных получений вычета по НДФЛ.

При обнаружении агентом-работодателем неправомерных требований по получению налогового вычета (к примеру, поданные заявления нескольким работодателям), он должен сообщить о данном факте в налоговые органы (по месту регистрации). Важно указать сумму задолженности (п.№º5, ст.№º226-НК).